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IRPJ Diferido
Obtenha uma visão geral da contabilização do Imposto de Renda Diferido seguindo as Normas Internacionais (USGAAP e IFRS)
De 19 de julho de 2010 a 20 de julho de 2010 |
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Objetivo
• Fornecer conhecimentos gerais sobre a matéria que auxiliem o participante no desempenho de suas funções no dia-a-dia
• Facilitar a compreensão de temas de maior complexidade relacionados ao assunto, que possam permitir o gerenciamento de operações específicas (processos de reestruturação societária, etc.)
• Criar condições para a discussão de assuntos relacionados ao tema junto as áreas envolvidas da empresa (área de impostos, contabilidade, jurídica) ou com terceiros (advogados, consultores e auditores externos)
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Benefícios
Após o treinamento o participante estará apto a:
• Participar e Interagir com os profissionais da área tributária, contabilidade e controladoria na discussão de aspectos fundamentais relacionados ao imposto de renda das empresas residentes no Brasil, no que se refere a sua apuração e contabilização segundo princípios brasileiros e norte-americanos
• Obter uma visão geral da contabilização do Imposto de Renda Diferido seguindo as Normas Internacionais (USGAAP e IFRS)
• Lidar com os interlocutores externos que poderão ser advogados, auditores e consultores externos no trato do imposto de renda das pessoas jurídicas
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Programa Resumido
Horários:
8h45 Recepção e entrega da documentação
1º dia: das 9h às 18h
2º dia: das 8h30 às 17h30
Módulo 1 - IR Diferido - Histórico
• O que é Imposto de Renda Corrente
• O que é Imposto de Renda Diferido
• Conceituação
• Definições em BRGAAP
- NPC 25- IBRACON
- Deliberação da CVM 273
• Definições em USGAAP
- APB 11, SFAS 96, SFAS 109
• Definições do IFRS
- NCI IAS 12
• Argumentos contra e a favor da alocação
Módulo 2 – IR Diferido – BRGAAP
• Lucro Tributável versus Lucro Contábil
• Diferenças Temporárias Tributáveis
• Diferenças Temporárias Dedutíveis
• Diferenças Permanentes
• Prejuízos Fiscais
• Ativos/ Passivos Fiscais Diferidos
- Reconhecimento de Imposto de Renda Diferido
- Quando constituir provisão para perdas ?
• Evidenciação (Notas Explicativas)
Módulo 3 – IR Diferido – USGAAP
• Lucro Contábil BRGAAP X USGAAP
• Diferenças Temporárias BRGAAP X USGAAP
• Prejuízos Fiscais
• Como calcular o IR Diferido para fins de USGAAP.
• Ativos/ Passivos Fiscais
- Reconhecimento de Imposto de Renda Diferido em USGAAP
- Quando constituir o valuation allowance ?
• Evidenciação (Disclosures)
• Críticas a contabilização do Imposto de Renda Diferido
- Nem ativo, nem obrigação.
- Valor não descontado
- Conclusões
Módulo 4 – FIN 48 – Incertezas relativas as tributos sobre a renda
• Introdução
• Escopo
• Avaliação e Reconhecimento
• Evidenciações
• Exemplos práticos
Módulo 5 – IR Diferido – NCI IAS 12
• Lucro Contábil BRGAAP X IFRS
• Diferenças Temporárias
• Prejuízos Fiscais
• Calculando IR Diferido seguindo o NCI IAS 12
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Metodologia
Este treinamento será conduzido apresentando estudo de caso, melhores práticas, ferramentas, técnicas e exercícios em grupo
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Público alvo
Profissionais das áreas: finanças, controladoria, contabilidade e fiscal.
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Local e data
De 19 de julho de 2010 a 20 de julho de 2010
Informa Seminar Center
Rua Bela Cintra, 967 11º Andar - São Paulo
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Investimento
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Descrição
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De 25-03-2010 a 19-05-2010
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De 20-05-2010 a 18-06-2010
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De 19-06-2010 a 19-07-2010
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Treinamento
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R$ 2.290,00
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R$ 2.590,00
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R$ 2.790,00
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